谨慎填写未开具发票收入，按时开具发票

背景

        为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务局发布了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》。
        主要内容规定了增值税纳税申报比对的内容，比对的范围，比对的规则，与比对结果相关的处理方法。
       
        本规定自2018年5月1日起执行。
       
        申报比对，强调根据税法的规定合理合法的开具和取得发票，对税务财务人员的要求也提高了。
       
       
       

对公司的影响

        · 2018年5月1日前的申报
       
        1.1月销售额100。其中：开具发票收入80，未开具发票收入（预计次月开具）20。
       
        2.2月销售额80。其中：本月销售本月开具发票收入80，本月补开具的上月销售收入20。
       
       

        未开具发票收入可以填写负数，因此整体来说不会产生多缴纳税金的情况。
       
        · 2018年5月1日以后的申报
       
        1.1月销售额100。其中：开具发票收入80，未开具发票收入（预计次月开具）20。
        
        2.2月销售额80。其中：本月销售本月开具发票收入80，本月补开具的上月销售收入20。
       
       

        未开具发票不能填写负数，因此会出现重复缴纳税金的情况。
       
        为防止重复缴纳税金，需要进行特别申请（异常比对的申请）。异常比对的申请期间，不能进行税金申报和开具发票，会对公司资金回收等带来较大的影响。
       
       
       

温馨提示

        1. 注意金三税申报系统！
       
        2. 不能再通过未开具发票销售额自行调整申报税金。
       
        3. 不允许延期开具发票。
       
        4. 要求财务人员对税务知识的能力提高。
       
        · 需要掌握开具发票的时间。
        · 需要分别掌握增值税、企业所得税和会计上的收入确认标准。
        · 需要分别管理增值税收入和会计收入，增加财务人员的业务量。
       
       
        致同税务团队作为中国最早为外商投资企业和跨国集团提供税务服务的中国专业服务机构之一，以‘本土智慧，全球视野’ 提供高品质的一站式解决方案，为客户的各类国内和跨国业务活动提供全方位的税务支持。我们的服务范围包括：企业经营与税务规划、并购交易支持、转让定价、税务合规性审核、税务顾问、财税服务外包和其他专项咨询等涉税服务。