快看两会 | 2022中国财税政策如何助力“稳”增长

2022年两会近日如期举行。3月5日上午，《政府工作报告》（以下简称“《报告》”）向公众发布，《报告》对2021年的政府工作进行了回顾，并提出了今年经济社会发展总体要求、主要预期目标和政策取向，并对今年经济发展重点工作做出安排 ¹。
       
        回顾2021年，从全球角度来看，经济逐步复苏，经济增速达5.9% ²，全球外商直接投资（FDI）达1.65万亿美元，同比增长77.6% ³。就中国而言，2021年经济也实现“十四五”良好开局，中国官方数据显示，GDP同比增长8.1%，FDI达1,735亿美元，增长20.2% ⁴。
       
        
       
       

2022年初，受奥密克戎变异毒株的持续扩散，能源价格上涨和供给扰动引发的通胀幅度上升，消费不足等因素的影响，全球经济复苏面临新问题新挑战。预计2022年全球经济增速将从2021年的5.9%下降至4.4% ⁵。在如此大环境下，《报告》指出，中国经济也面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，经济社会发展将以稳字当头、稳中求进为总基调。《报告》中“稳”字出现76次，从以下九个方面提出了保持经济社会持续健康发展的一系列政策措施：

        稳定宏观经济大盘
       
        稳市场主体保就业
       
        深化改革
       
        创新驱动发展
       
        扩大内需
       
        促进乡村全面振兴
       
        扩大高水平对外开放
       
        绿色低碳发展
       
        保障和改善民生
       
       

1 2022年经济发展预期目标概览

        根据《报告》，2022年经济增速预期目标的设定，主要考虑稳就业保民生防风险的需要，并同近两年平均经济增速以及“十四五”规划目标要求相衔接。
       
        2021年与2022年主要经济指标对比⁶
       
        
       

        2 2022年部分财税商务改革要点

        税费政策 – 围绕就业优先，实施新的组合式支持政策 
       
        2021年，中国政府实施了一系列助企纾困涉税政策，全年新增减税降费超过1万亿元人民币（折合约1587亿美元）。《报告》提及，2022年，中国的财税政策围绕就业优先，并将实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。预计2022年退税减税约2.5万亿元人民币（折合约3967亿美元），其中留抵退税约1.5万亿元人民币（折合约2380亿美元），退税资金全部直达企业。
       
        2022年减税降费关键词及政策要点¹⁰
       
        
       
       

新的组合式税费支持政策 
         

《报告》提及，新的组合式税费支持政策，将以阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举：
       
        
       

2021年底到期的政策（财税[2019]13号）规定，小微企业年应纳税所得额超过100万元人民币（折合约15.9万美元）但不超过300万元人民币（折合约48.6万美元）的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。随着《报告》中政策的落实，前述范围的小微企业年应纳税所得额，将可以进一步减按25%计入应纳税所得额，继续按20%的税率缴纳企业所得税。
       
        关于增值税留抵退税政策，当前中国的增值税留抵退税政策主要集中于增量部分，其中，对先进制造业的增量留抵税额予以全部退还，对其他行业满足条件的增量留抵税额予以退还60%。2022年，政府将从增量和存量两方面入手缓解企业的资金压力，通过提前退还尚未抵扣的税款，预计可直接向市场主体释放约1.5万亿元人民币（折合约2380亿美元）的现金流。
       
        加大企业创新激励力度 
       
        当前，制造业企业加计扣除比例为100%，除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除。《报告》提出将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。此外，将对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。前述政策体现了中国政府一贯以来支持企业创新的态度，利于促进企业研发投入、培育壮大新动能。
       
        除上述政策外，《报告》还提及将加快出口退税进度助力稳外贸，并将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个税专项扣除，进一步加强部门间涉税信息共享等，具体的细则有待进一步发布。
       
        税收立法进展 
       
        另外值得注意的是，正如我们所知，在中国现行18个税种中，已制定法律的包括企业所得税、个人所得税、印花税等12个税种；而其他6个税种（增值税、消费税、关税、土地增值税、房产税以及城镇土地使用税）正在推进立法的进程中。其中，增值税、消费税、土地增值税法的征求意见稿均已结束向公众征求意见。截至目前，今年两会尚未明确提及是否会就相关税法进行审议，但是考虑到中国政府一直在加快落实税收法定原则，年内是否会迎来部分税法的落地，值得关注。
       
        2022年支持外资发展重点政策 
       
        《报告》提出，要扩大高水平对外开放，推动外贸外资平稳发展。具体而言，2022年要落实的支持外资主要政策包括：
       
         扩大鼓励外商投资范围 
       
        《报告》提及2022年将扩大鼓励外商投资项目，支持外资加大中高端制造、研发、现代服务等领域和中西部、东北地区投资。根据现行政策，对于鼓励类外商投资项目，符合规定条件的，主要可享受以下优惠政策：
       
        在投资总额内进口自用设备，免征关税
       
        减按15%征收企业所得税
       
        优先供地
       
        深入实施外资准入负面清单 
       
        近年来，中国不断压减外资准入负面清单（全国版和自贸区版），2021年版外资准入负面清单（2022年1月1日起生效）进一步开放制造业并探索放宽服务业准入。其中，自贸区版负面清单制造业条目已清零。
       
        《报告》提出深入实施外资准入负面清单，落实好外资企业国民待遇，换而言之，确保外资能依法平等进入负面清单以外的领域。
       
        增设服务业扩大开放综合试点 
       
        当前，中国在北京、天津、上海、海南、重庆开展服务业扩大开放综合试点，根据区域特点，围绕重点领域放宽准入限制。《报告》指出将于年内增设服务业扩大开放综合试点。值得关注的是，现行政策下，试点地区符合条件的企业在进行高新技术企业认定时实行“报备即批准”的方式。
       
        《报告》提及的部分其他稳外贸外资政策包括：
       
        扩大出口信用保险对中小微外贸企业的覆盖面
       
        优化外汇服务
       
        支持建设一批海外仓
       
        扩大优质产品和服务进口
       
        推进实施跨境服务贸易负面清单
       
        深化通关便利化改革
       
        推进西部陆海新通道建设
       
        推动与更多国家和地区商签高标准自贸协定
       
        稳健且灵活适度的货币政策 
       
        2022年中国将加大实施稳健的货币政策，为实体经济提供更有力支持。小微企业依旧是重点支持对象，《报告》明确将推动金融机构降低实际贷款利率、减少收费，进一步缓解小微企业融资难题。
       
        2022年预期目标：
       
        扩大新增贷款规模，保持货币供应量和社会融资规模增速与名义经济增速基本匹配
       
        保持宏观杠杆率基本稳定
       
        保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定
       
        扩内需——推动消费、扩大投资 
       
        《报告》明确，坚定实施扩大内需战略，推进区域协调发展和新型城镇化。2022年中国政府安排中央预算内投资6400亿元人民币（折合约1016亿美元），新增地方政府专项债额度3.65万亿元人民币（折合约5792亿美元），重点支持“十四五”规划重大工程项目、城市管网等基础设施、社会民生领域补短板建设。
       
        绿色低碳发展 
       
        中国承诺力争2030年前实现碳达峰、2060年前实现碳中和。绿色低碳发展依旧是2022年政府重点工作之一。《报告》强调，2022年将有序推进碳达峰碳中和工作。部分安排包括：
       
        强化大气多污染物协同控制和区域协同治理
       
        加强固体废物和新污染物治理
       
        完善节能节水、废旧物资循环利用等环保产业支持政策
       
        加强生态环境分区管控
       
        推进能源低碳转型
       
        推进大型风光电基地及其配套调节性电源规划建设
       
        推进绿色低碳技术研发和推广应用，建设绿色制造和服务体系
       
        推动能耗“双控”向碳排放总量和强度“双控”转变
       
        完善减污降碳激励约束政策
       
        优化营商环境 
       
        2022年，中国政府将加快转变其职能，围绕打造市场化法治化国际化营商环境，持续推进“放管服”改革，措施包括例如：
       
        继续扩大市场准入
       
        全面实行行政许可事项清单管理
       
        压减各类证明
       
        扩大“跨省通办”范围
       
        电子证照互通互认
       
        政务服务事项集成化办理
       
        事前事中事后全链条全领域监管
       
        完善重点领域、新兴领域、涉外领域监管规则
       
        加强反垄断和反不正当竞争
       
       

3 结语

        2022年中国经济发展将以“稳”为主，持续激发市场活力，促进经济稳增长。预计《报告》中提及的相关政策将陆续发布，建议业界予以关注、充分享受政策红利。两会仍在进行，我们也将持续关注，为您带来最新消息。

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