如需客服请致电：
4008-081-181
服务地区：
全国
主攻行业：
卫 生 和社会工作
文化、体育和娱乐业
交通运输、仓储和邮政业
主攻专业：
会计核算
增值税
企业所得税
咨询解答列表
（累计回答 20 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 会计核算
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 会计核算
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 会计核算
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
社保\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
问：
科创板发行人存在首发申报前制定期权激励计划并准备在上市后实施的，信息披露有哪些要求？如何核查？
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
2021-04-20
匡**
回答：
（一）发行人首发申报前制定、上市后实施的期权激励计划应当符合的要求
发行人存在首发申报前制定、上市后实施的期权激励计划的，应体现增强公司凝聚力、维护公司长期稳定发展的导向。原则上应符合下列要求：
1．激励对象应当符合《上市规则》第10.4条相关规定；
2．激励计划的必备内容与基本要求，激励工具的定义与权利限制，行权安排，回购或终止行权，实施程序等内容，应参考《上市公司股权激励管理办法》的相关规定予以执行；
3．期权的行权价格由股东自行商定确定，但原则上不应低于最近一年经审计的净资产或评估值；
4．发行人全部在有效期内的期权激励计划所对应股票数量占上市前总股本的比例原则上不得超过15%，且不得设置预留权益；
5．在审期间，发行人不应新增期权激励计划，相关激励对象不得行权；
6．在制定期权激励计划时应充分考虑实际控制人稳定，避免上市后期权行权导致实际控制人发生变化；
7．激励对象在发行人上市后行权认购的股票，应承诺自行权日起三年内不减持，同时承诺上述期限届满后比照董事、监事及高级管理人员的相关减持规定执行。
（二）发行人信息披露要求
发行人应在招股说明书中充分披露期权激励计划的有关信息：
1．期权激励计划的基本内容、制定计划履行的决策程序、目前的执行情况；
2．期权行权价格的确定原则，以及和最近一年经审计的净资产或评估值的差异与原因；
3．期权激励计划对公司经营状况、财务状况、控制权变化等方面的影响；
4．涉及股份支付费用的会计处理等。
（三）中介机构核查要求
保荐机构及申报会计师应对下述事项进行核查并发表核查意见：
1．期权激励计划的制定和执行情况是否符合以上要求；
2．发行人是否在招股说明书中充分披露期权激励计划的有关信息；
3．股份支付相关权益工具公允价值的计量方法及结果是否合理；
4．发行人报告期内股份支付相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。
2021-04-20
文件依据：
上证发〔2019〕29号
依据文号：
上证发〔2019〕29号
2178
你可能感兴趣的问题
科创板中发行人在首发申报前实施员工持股计划的，信息披露有哪些要求？中介
科创板发行人应当主要依靠核心技术开展生产经营，对此如何理解？信息披露有
《上市审核规则》规定发行人应当符合科创板定位。对此应如何把握？
科创板上市标准中包含市值，针对市值指标，发行上市审核及监管中有哪些要求
科创板的“最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%
科创板发行人最近2年内“董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大
科创板支配的股东所持发行人的股份权属清晰。如何做好核查及信息披露工作？
科创板“与控股股东实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大
科创板发行条件中“其他涉及国家安全公共安全生态安全生产安全公众健康安全
针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形