如需客服请致电：
4008-081-181
服务地区：
全国
主攻行业：
文化、体育和娱乐业
公共管理、社会保障和社会组织
信息传输、软件和信息技术服务业
主攻专业：
会计核算
成本会计
预算管理
咨询解答列表
（累计回答 6242 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
老师 您能给些意见吗
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
业务的招待费计入什么科目
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问：
一般纳税人建筑公司接到税务局电话，留抵太多，退款38万在4月。5月份又要求退回38万税款。这两笔一来一回，如何做账。
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
2023-01-21
杨女士
回答：
针对一来一回问题，所有会计凭证归入税务局应收科目，当月凭证记账时，首先把接到税务局电话退款38万，归入应收科目，然后把 5 月份税务局要求退还38万税款也归入应收科目，当月结束后，需要将重复归入应收科目的两笔合计减去另外记账，确保账面上的收支一致。
举个例子，4 月收到税务局的 38 万税款，记账为借：应收税款 38 万贷：现金 38 万；5 月收到税务局的 38 万税款，记账为借：应收税款 38 万贷：现金 38 万；月末结账时，税务局要求退还税款，记账为借：现金 38 万贷：应收税款 38 万，从而抵消抵扣的税款，账面上的收支保持一致。
拓展知识：为了满足一来一回原则，企业在会计记账时，需要正确处理两笔重复收支的问题，以免影响企业的财务报表的正确性。同时，在实施现行税收会计制度的过程中，所有税款应收和应付均需要归入应收税金科目和应付税金科目，避免因单笔抵扣造成重复抵扣问题。
1242