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问：
纳税人发生偷税行为，如何处罚？
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2022-06-30
李**
回答：
我企业在税务检查中查出账目上有问题，虚列成本费用，请问税务机关会给予什么样的处罚？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣，已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
长地税发[2006]27号文件第十七条规定： 纳税人偷税的，由税务机关追缴其所偷税款、滞纳金，并按下列标准予以处罚：
1、纳税人采取擅自销毁或者隐匿账簿、记账凭证的手段进行偷税的，处以偷税数额3倍罚款。
2、纳税人偷税有下列情形之一的，处以偷税数额2倍罚款：
（一）伪造、变造账簿、记账凭证的；
（二）骗取减免税款或者先征后退税款等税收优惠的。
3、纳税人偷税有下列情形之一的，处以偷税数额1倍罚款：
（一）虚列成本费用减少应纳税所得额的；
（二）实现应税收入、项目不按照规定正常入账且不如实进行纳税申报的；
（三）账外经营或者利用虚假合同、协议隐瞒应税收入、项目的。
4、纳税人有其他偷税情形的，处偷税数额0.5倍的罚款。法律、行政法规和国家税务总局另有规定的，从其规定。
5、纳税人偷税行为涉及本规定二种以上情形的，依照较高档次确定处罚，罚款最高限额不得超过偷税数额的5倍。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣，已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
长地税发[2006]27号文件第十七条规定： 纳税人偷税的，由税务机关追缴其所偷税款、滞纳金，并按下列标准予以处罚：
1、纳税人采取擅自销毁或者隐匿账簿、记账凭证的手段进行偷税的，处以偷税数额3倍罚款。
2、纳税人偷税有下列情形之一的，处以偷税数额2倍罚款：
（一）伪造、变造账簿、记账凭证的；
（二）骗取减免税款或者先征后退税款等税收优惠的。
3、纳税人偷税有下列情形之一的，处以偷税数额1倍罚款：
（一）虚列成本费用减少应纳税所得额的；
（二）实现应税收入、项目不按照规定正常入账且不如实进行纳税申报的；
（三）账外经营或者利用虚假合同、协议隐瞒应税收入、项目的。
4、纳税人有其他偷税情形的，处偷税数额0.5倍的罚款。法律、行政法规和国家税务总局另有规定的，从其规定。
5、纳税人偷税行为涉及本规定二种以上情形的，依照较高档次确定处罚，罚款最高限额不得超过偷税数额的5倍。
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