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劳务分包与劳务清包有什么区别
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冲减去年的管理费用怎么做账
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增值税发票填写项目不全合法有效吗
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初级怎么复习比较好？
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问：
规范棉花市场税收征管的建议
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2022-04-29
李**
回答：
棉花市场税收长期存在着零、负、低申报现象。据调查，某市2004年收购、加工企业52家，入库地方税费仅19.5万元，提供的税收与其经营状况极不相符，规范棉花市场税收管理刻不容缓。
提出如下建议：
一、加强宣传辅导，营造诚信纳税氛围
棉花市场经营主体较为复杂，既有原来主渠道经营的轧厂、供销社，又有新开办的轧花厂；既有单位经营，又有个体经营；既有本地的，也有外地客商投资兴办的，经营者素质参差不齐。税务机关要充分利用广播、电视、通告、新闻媒体等多种形式和渠道宣传国家有关棉花市场税收政策法规，表彰诚信纳税人，严惩偷逃国家税款者，在全社会营造“诚信纳税光荣、偷逃税款可耻”的氛围，增加税收违法成本。同时，针对纳税人会计账簿不齐全、账目混乱、收入成本核算不准确等现象，税务机关应选派政策水平和业务技能精湛的税务管理员驻厂征管，辅导纳税人建立健全账簿，真实反映其经营状况。
二、加强纳税评估，准确推测税负率
轧花行业是棉产品初级市场的主角，集棉花收购、加工、销售为一体，实际税负率高低直接决定税收收入的数额。管理部门应根据棉花的收购价格和市场皮棉、棉籽销售价格测定出本地区轧花行业的税负率，并以此推定实际销售价格变化后的浮动值，对平均税负率达不到行业税负率的，采用人机结合的方式进行深入细致的纳税评估，找出税负偏低的原因，督促其自查补税。对纳税异常问题一时难以发现又确有偷税嫌疑的，及时移交稽查部门组织力量开展稽查。
三、加强部门协作，形成征管合力
按照国务院国发[2001]27号文件规定：凡从事棉花收购、加工的企业或个人都必须由计划、工商、技术监督、消防等部门审核市场准入条件并予以登记，方可从事棉花收购、加工，对非法加工、收购网点和地下棉花市场，工商、技术监督等部门按照各自职能予以查处。税务机关要充分利用这一政策，加强同工商、技术监督、国税、公安、供电、交通等部门的联系，做好信息比对工作，通过建立涉棉经营者身份认证制度，逐户登记造册，完善税源户籍管理。
四、加强税源监控，堵塞管理漏洞
成立棉花市场税收巡查组，加大对棉花收购、加工企业的巡管巡查力度，准确掌握税源动态。要求纳税人建立经营台账，按月（旺季时按日）向税务机关报送棉花购进、加工、销售、库存数量、耗电量等基础数据和有关情况，对有代表性的企业可采取专人驻厂的方式，实行驻厂查验。通过掌握典型企业的真实经营情况，分析研究本地区棉花的生产经营周期、程序、特点，为加强行业税收管理奠定基础。
五、加强漏征漏管户的清理，最大限度地减少税款流失
针对棉花市场的特点，改进稽查方法，集中时间、集中人力解决好重点乡镇、重点纳税人涉棉税收中存在的问题，做到日常检查与突出检查相结合、调账检查与实地检查相结合、账册检查与实物检查相结合、内部检查与外部检查相结合，并善于总结纳税人偷逃税款的动向和手段，加大处罚力度。管理部门对“三小”（小皮辊机、小锯齿机、小打包机），在政府治理措施还没有到位之前，可作为临时经营户加强征管，实行查定征收和定期定额征收相结合的方式。同时要广泛依靠群众，从源头抓起，建立棉花税收举报有奖制度，充分调动广大农户协税护税的积极性，最大限度地减少税款流失。
提出如下建议：
一、加强宣传辅导，营造诚信纳税氛围
棉花市场经营主体较为复杂，既有原来主渠道经营的轧厂、供销社，又有新开办的轧花厂；既有单位经营，又有个体经营；既有本地的，也有外地客商投资兴办的，经营者素质参差不齐。税务机关要充分利用广播、电视、通告、新闻媒体等多种形式和渠道宣传国家有关棉花市场税收政策法规，表彰诚信纳税人，严惩偷逃国家税款者，在全社会营造“诚信纳税光荣、偷逃税款可耻”的氛围，增加税收违法成本。同时，针对纳税人会计账簿不齐全、账目混乱、收入成本核算不准确等现象，税务机关应选派政策水平和业务技能精湛的税务管理员驻厂征管，辅导纳税人建立健全账簿，真实反映其经营状况。
二、加强纳税评估，准确推测税负率
轧花行业是棉产品初级市场的主角，集棉花收购、加工、销售为一体，实际税负率高低直接决定税收收入的数额。管理部门应根据棉花的收购价格和市场皮棉、棉籽销售价格测定出本地区轧花行业的税负率，并以此推定实际销售价格变化后的浮动值，对平均税负率达不到行业税负率的，采用人机结合的方式进行深入细致的纳税评估，找出税负偏低的原因，督促其自查补税。对纳税异常问题一时难以发现又确有偷税嫌疑的，及时移交稽查部门组织力量开展稽查。
三、加强部门协作，形成征管合力
按照国务院国发[2001]27号文件规定：凡从事棉花收购、加工的企业或个人都必须由计划、工商、技术监督、消防等部门审核市场准入条件并予以登记，方可从事棉花收购、加工，对非法加工、收购网点和地下棉花市场，工商、技术监督等部门按照各自职能予以查处。税务机关要充分利用这一政策，加强同工商、技术监督、国税、公安、供电、交通等部门的联系，做好信息比对工作，通过建立涉棉经营者身份认证制度，逐户登记造册，完善税源户籍管理。
四、加强税源监控，堵塞管理漏洞
成立棉花市场税收巡查组，加大对棉花收购、加工企业的巡管巡查力度，准确掌握税源动态。要求纳税人建立经营台账，按月（旺季时按日）向税务机关报送棉花购进、加工、销售、库存数量、耗电量等基础数据和有关情况，对有代表性的企业可采取专人驻厂的方式，实行驻厂查验。通过掌握典型企业的真实经营情况，分析研究本地区棉花的生产经营周期、程序、特点，为加强行业税收管理奠定基础。
五、加强漏征漏管户的清理，最大限度地减少税款流失
针对棉花市场的特点，改进稽查方法，集中时间、集中人力解决好重点乡镇、重点纳税人涉棉税收中存在的问题，做到日常检查与突出检查相结合、调账检查与实地检查相结合、账册检查与实物检查相结合、内部检查与外部检查相结合，并善于总结纳税人偷逃税款的动向和手段，加大处罚力度。管理部门对“三小”（小皮辊机、小锯齿机、小打包机），在政府治理措施还没有到位之前，可作为临时经营户加强征管，实行查定征收和定期定额征收相结合的方式。同时要广泛依靠群众，从源头抓起，建立棉花税收举报有奖制度，充分调动广大农户协税护税的积极性，最大限度地减少税款流失。
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