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问：
老师好！增值税结转的科目是怎样的？
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2023-02-05
杨女士
回答：
同学，你好
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目
贷记“应交税费——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税费——未交增值税”科目
贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税费——应交增值税(已交税费)”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税费——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
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