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问：
我们是小规模纳税人，到季末已经计提所得税了，但是没有交所得税费用，怎么做分录？
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2023-02-03
杨女士
回答：
对于小规模纳税人来说，当季末计提所得税但没有交纳所得税费用时，可以进行如下分录。
1.借：应交税费--所得税费
2.贷：应付账款--税务机关
由于小规模纳税人有权优先使用货款缴纳所得税，上述分录可以避免被税务机关抽查、查扣的情况发生，而减少企业的资金流转风险。
拓展知识：小规模纳税人是指纳税人依法应纳税款额不超过5万元
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