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问题：
直接申报劳务费700可以吗？
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问：
补缴纳21年所得税，计提和缴纳的会计分录是什么
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2023-02-01
张
回答：
企业补缴21年所得税应包括如下会计分录：
1） 预提所得税：应予以计提的21年当期所得税，借：所得税预提账户，贷：应交税费账户。
2） 补缴所得税： 补缴遗漏的21年前期所得税，借：银行存款账户，贷：应交税费账户。
3） 税额调整分录： 因补缴所得税而调整的部分税种，借：应交税费账户，贷：所得税预提账户。
在企业补缴21年所得税时，还应考虑好各项税种费率，有完备的报表凭证，以及完整的记账凭证，并符合企业所得税法律法规和财政部门的规定。
拓展知识：
企业补缴20XX年所得税时还应注意遵守企业所得税法律法规，并考虑到企业补缴所得税应按照当年实现利润的税前利润额定税，根据补缴年度实际月份，正确计提一次性汇算清缴税款。
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