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问：
请教:我是小微企业，按百分之一开增值税发票，季度销售额未达到45万，季报增值税申报表中应增免税销售额是需还源到百分之三的销售额吗？
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2023-01-30
杨女士
回答：
小微企业按百分之一开增值税发票，如果季度销售额未达到45万，在季报增值税申报表中应增免税销售额不是需要还源到百分之三的销售额，而是按照本季度销售额未达到45万元，应该免收增值税，即本季度应可免税销售金额为本季度实际销售金额。
小微企业销售额若未达到45万元，可不报税， 若超过45万元，仍按照百分之一的征税率计算，报税，但销售额超过45万元的部分，可以在季报增值税申报表中进行免税处理，即可以将应免税销售额设置为未达到45万元的部分。
小微企业销售额的月均是否大于45万元，也可以按照“金额月均法”来计算免税情况，即，将每月销售额求月均，如果月均超过45万元，则在季报增值税申报表中，免税销售额应计算为45万元，超过45万元的部分，适用征税率税率，报税。
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