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问：
现金流量表第35行期末现金余额，跟库存现金科目余额不一样是什么原因？
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2023-01-29
朱哲里
回答：
现金流量表第35行表示期末现金余额，包含其中的银行存款及其他现金等，而库存现金科目余额指的是企业的货币现金及现金等价物的余额，因此这两者的不同主要是由于计量的不同而引起的。现金流量表反映的是流动现金的变动，是根据结算凭证等资料计算出来的，而库存现金科目余额则是根据企业实际持有的现金资产进行计量，因此两者很可能存在较大的差异。
拓展知识：
现金流量表是关于企业运行中收支情况及其变动的记录，从实质上来说，现金流量表是通过发生额计算方法直接反映企业的现金流动，因此可以更全面准确地反映企业的收支情况，并可以更清晰地反映企业对资金投资的效果。此外，现金流量表还能够查出企业资金的获取渠道及资金的使用方向，从而为企业的资金运用提供参考。
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