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老师，什么情况下用材料成本差异
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收到就业补贴财务怎么做账
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问题：
期末增值税结转会计分录应如何做
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问题：
期末增值税结转会计分录怎么做
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问：
A公司母公司，B公司子公司，1月A公司销售5台给B公司，收入20,成本15,B公司对外销售3台，收入18,成本12；2月份连续编制合并报表，2月A公司销售9台给B公司，收入27，成本20,对外销售1台，收入7，成本5，1月和2月合并报表怎么做内部商品交易抵消分录？
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2023-01-27
葛林宗
回答：
内部商品交易抵消分录可以通过合并报表的形式来处理。在1月2月合并报表中，A公司应该记录5台销售给B公司的收入20，成本15；B公司应该记录3台销售给外部与1台从A公司购买的收入25，成本20。
由于A公司与B公司归属于同一实体，所以，A公司应当记录1台商品的收入7，成本5，而B公司则不需要记录此笔收入；此时，A公司的收入总计27，成本总计20，与B公司的收入总计25，成本总计20相符。因此，A公司与B公司之间的收入差额（2）可以抵消成本差额（0），即实现内部商品交易抵消分录。
拓展知识：内部商品交易抵消分录是一种抵消企业之间货币账户中货币相关科目间的贷贷相抵的分录，当发生企业之间的内部商品交易时，企业应当对此进行抵消，从而减少企业之间的货币相关科目的余额。
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