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老师，零工工资怎么开票合算
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我去年报的密训，今年还可以用吗？
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问题：
购茶叶赠送客户的会计分录怎么做?
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问：
老师，5月份银行支付2021年汇算清缴的企业所得税，月末还需要计提吗？分录什么做？
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2023-01-25
黄一亿
回答：
如果企业在2021年5月份银行支付了汇算清缴的企业所得税，与月初预计的企业所得税进行比较，发现企业在5月份银行支付了汇算清缴的企业所得税，那么要在月末计提实际销项税额和应交税额差额。计提的分录是：
银行存款借方 XXXX
应交税费贷方 XXXX
实收税款贷方 XXXX
应交税金差额贷方 XXXX
其中，XXXX表示金额。
拓展知识：计提实际销项税额和应交税额差额一般是指当销项税额大于应交税额时，企业要计提税额差额；当应交税额大于销项税额时，企业要将应交税额差额抵扣下期应交税额。
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