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（累计回答 6234 个问题）
问题：
老师，什么情况下用材料成本差异
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问题：
收到就业补贴财务怎么做账
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问题：
期末增值税结转会计分录应如何做
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问题：
期末增值税结转会计分录怎么做
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问：
某商场为增值税一般纳税人，2020 年 12 月有几项业务：6个月前收取的一餐厅啤酒包装物押金 10000 元，本月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定这部分押金即收归商场所有。对啤酒逾期的包装物押金进行增值税处理
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2023-01-22
葛林宗
回答：
对啤酒逾期的包装物押金进行增值税处理,应在【销项税额计算表】的【直接现金收入】栏加注“不含税押金收入”，用应税货物或者劳务实际发生价款一栏计算增值税。在【增值税申报表（一）】“一般计税方法”选项内实际发生额一栏填写“不含税押金收入”。
拓展技术知识：
当增值税一般纳税人收到的不含税押金时，按照《营改增税收征收管理办法（试行）》第十四条规定，应当按照计税成本价标准采用一般计税方法进行计算，即增值税=非应税增值额（不含税金额/（1+税率）- 不含税金额）×税率×期间税率，期间税率为1.
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