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购茶叶赠送客户的会计分录怎么做?
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老师，我们有9万元的货物进项一直没有发票回来，现在已经销售了，我做了正常的货物销售成本结转。老板已经确定没有发票回来了，请问我需要把这个成本转入营业外支出吗？还是分录不变，到时候所得税调增就行
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2023-01-22
黄一亿
回答：
根据《企业会计准则》的规定，在货物进项无法开具发票的情况下，应将原有的销售成本结转分录转入营业外支出，同时可能会导致纳税人所得税应缴税额增加。
首先，你需要把原有的销售成本结转分录转入营业外支出，这是必要的，而且也是负责任的会计处理。比如应该从增值税销项税额中扣除增值税税款，以偿还税收部门。
其次，当纳税人所得税应缴税额增加时，财务人员应该尽可能采取税收优惠政策来减轻税收负担。一般情况下，财务部门可以减免本期税款的一部分，或者可以优先享受税收减免政策或优惠政策，以减轻税收负担。
此外，财务人员应该及时登记纳税申报，以保证税款的及时收缴，并尽量减少因延期收缴税款带来的罚款或滞纳金。
总之，如果有货物进项一直没有发票回来，应将原有的销售成本结转分录转入营业外支出，同时采取税收优惠政策减轻税收负担，及时登记纳税申报，以保证税款的及时收缴，尽量减少因延期收缴税款带来的罚款或滞纳金。
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