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问：
小规模纳税人2022年7月新开公司，2022年第三季度缴纳企业所得税523（所得是按12.5）按20%税率，如果2022年利润表本年累计利润总额11000，缴纳的企业所得税是多少？年度申报表有没有税额多退少补？
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2023-01-21
杨女士
回答：
2022年7月新开公司作为小规模纳税人，在2022年第三季度缴纳企业所得税应按2020版《企业所得税法》第三十一条第二款规定，当企业本年度累计利润总额为11000的，应缴纳企业所得税的数额为11000X20%=2200。另外，按照实施的新版《企业所得税法》，小规模纳税人在申报企业所得税期内，应当向税务机关提供本年度累计应纳税额的情况，并经有关主管税务机关核准后按月向税务机关申报纳税。如果小规模纳税人发现累计缴纳企业所得税超过当期应纳税额，可以在期末进行税额多退少补。拓展知识：企业所得税法除了规定缴纳企业所得税的税率，也规定了小规模纳税人的减免政策，具体包括小规模纳税人可享受的抵扣项目以及减免税率等，在缴纳企业所得税时可以根据实际情况享受减免政策，比如小规模纳税人可享受的培训费抵扣政策，或者研发费用的税收优惠政策等。
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