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（ 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 ）
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问： ①全年工资96000元，李某每月缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为7000元。②3月取得特许权使用费25000元。③4月外出讲学取得劳务报酬5000元。④9月出版专著一部，取得稿酬30000元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴付比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生子女，其独生子正就读大学三年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妇约定由李某扣除贷款和子女教育费。居民个人综合所得适用个人所得税税率见下表。个人所得税税率表(居民个人综合所得适用)全年应纳税所得额税率速算扣(%)除数不超过36000元的部分30超过36000元至144000元的部分105203超过144000元至3002016000元的部分92j计算李某2021年度应缴纳的个人所得税
（ 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 ） 2023-01-09
顾小莉
回答： 1.社保扣除=7000*(0.08+0.02+0.005+0.12)*12=18900 2.专项附加扣除=(1000+2000+1000)*12=48000 3.劳务报酬收入5000*0.8=4000 4.稿酬所得收入=30000*0.8*0.7=16800 5.特许权使用费收入=25000*0.8=20000 6.应纳税所得额=96000-60000-18900-48000+4000+16800+20000=9900 应交个税=9900*0.03=297
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