如需客服请致电：
4008-081-181
服务地区：
全国
主攻行业：
居民服务、修理和其他服务业
公共管理、社会保障和社会组织
信息传输、软件和信息技术服务业
主攻专业：
企业所得税
资源税
城市维护建设税
咨询解答列表
（累计回答 6280 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
老师，零工工资怎么开票合算
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
我去年报的密训，今年还可以用吗？
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
购茶叶赠送客户的会计分录怎么做?
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问：
因他是单位现金会计单位的现金支票以及法定代表人章都是她保管，每个月做账后，银行对账单是他去取这就给了她可乘之机。检察机关查明，她多次将单位总账会计保管的单位财务章偷来，再在自己保管的单位现金支票和转账支票上盖上，后去银行。提取备用金的名义取公款。她还伪造银行对账单，将假的对账单交出单位总账会计进行审验，开始的时候，她也曾胆战心惊，但时长她就不怕了，15年9月至2016年7月间，常某共取走单位四个账户的公款共计280.7万元。10万元用于个人，其余270万元用于打赏主播。16年8月单住发现了账户的异常后报警，分析此案例反映出了该单位货币资金内部控制存在哪些问题，应该怎样防范货币资金管理的风险，完善单位货币资金内部控制制度。
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
2023-01-09
黄一亿
回答：
尊敬的学员您好！参考一下。
1票据印章管理方面存在的问题，现金会计单位的现金支票以及法定代表人章都是她一个人保管。
2没有制定完善的管理制度。她多次将单位总账会计保管的单位财务章偷来，再在自己保管的单位现金支票和转账支票上盖上，后去银行。
（一）制定不相容职务相互分离的内部控制制度
要想达到不相容职务相互分离的目的，单位应当建立内部牵制，即凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约作用的一种工作制度。
会计审核人员一定要严把第一道关，会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核；要设专门人员负责保管预留银行财务专用章及单位负责人的印章；电脑系统管理员负责系统的运行和管理；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。
出纳人员不得兼任记账凭证的编制以及稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务管理岗位的工作，不得兼管编制银行存款余额调节表；稽核人员也不得稽核自己办理的经济业务；会计信息系统管理人员不得兼管会计核算；会计信息系统管理人员对会计岗位的授权与取消，必须在会计机构负责人授权下进行，并且书面记录每一次授权与取消的原因、结果；负责发票开具的人员，不得负责发票领用与退回的备查登记。
（二）建立健全授权批准控制制度
要想做好企业货币资金的内部控制，笔者认为，企业在建立不相容岗位相分离的同时，还应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。“一支笔”审批制度是我国一些企业在财务开支审批方面实行的一种制度，它强调企业现金支出必须只由一人或其授权审批方可执行。为了使“一支笔”审批制度的执行围绕企业经营的总目标有序地进行，对于金额较大的现金收支，无论常规的或是例外的，“一支笔”审批的权限必须分割到若干领导及职能部门分层、互相制约地行使，并且规定好审批额度。
（三）建立完善的货币资金内部控制体系
在做到职务分工控制与授权审批控制的同时，笔者认为，企业最重要的环节还是要做好货币资金本身的控制管理体系，对于企业实际存在的问题应该从以下四个方面来使企业货币资金内部控制达到一个完善的体系。
1310