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问：
某企业2018年1～11月累计实现利润总额为2000 000元，所得税税率为25%，应交所得税为500 000元(假设没有纳税调整事项)。12月末结账前，各损益类科目的余额如表14-2所示：表 14-2 各损益类科目的余额 单位：元
科目名称 借方余额 贷方余额 备注
主营业务收入 800 000
其他业务收入 150 000
投资收益 100 000 与投资单位所得税税率相同
营业外收入 30 000
主营业务成本 300 000
销售费用 50 000
税金及附加 9 000
其他业务成本 100 000
管理费用 201 000
财务费用 100 000
营业外支出 40 000
要求：
(1)根据上述资料计算：1本月营业利润；②本月利润总额；3本月净利润；4本年利润总额；⑤本年净利润。
(2)计算本年应交所得税，并做出12月份相应的账务处理。
(3)企业年末按全年净利润10%提取法定盈余公积，分配现金股利60%，请进行相应的计算和账务处理。
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2023-01-02
杨女士
回答：
你好
1本月营业利润= 800 000+ 150 000+100 000—300 000—50 000—9 000—100 000— 201 000— 100 000
②本月利润总额= 800 000+ 150 000+100 000—300 000—50 000—9 000—100 000— 201 000— 100 000+ 30 000— 40 000
3本月净利润=本月利润总额*（1—25%）
4本年利润总额=本月利润总额+2000 000
⑤本年净利润=本月利润总额*（1—25%）+2000 000*（1—25%）
(2)计算本年应交所得税，并做出12月份相应的账务处理。
计算本年应交所得税=（本月利润总额+2000 000）*25%
借：所得税费用 ，贷：应交税费—企业所得税
(3)企业年末按全年净利润10%提取法定盈余公积，分配现金股利60%
借：利润分配—提取的法定盈余公积，贷：盈余公积—法定盈余公积
借：利润分配—应付股利 ， 贷：应付股利
借：应付股利 ， 贷：银行存款
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