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问：
老师，我是小规模纳税人，9月14日代开专票390000万，当时扣增值税，城市维护建设说，教育费附加，地方教育费附加。在9月16日，发现开错了，作废了。然后今天又把税退回来了。
老师，从代开专票到最后退回到银行，分录怎么做,谢谢。
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2022-11-08
乐**
回答：
代开扣税
借：应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交城市维护建设税
借：应交税费—应交教育费附加
借：应交税费—应交地方教育费附加
贷：银行存款
代开作废退回税费
借：银行存款
贷：
应交税费—应交增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
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