如需客服请致电: 4008-081-181
弹算网
ChineseThink.com
网上办公室

咨询解答列表

(累计回答 6365 个问题)

( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 )
( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 )
( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 )
( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 )
( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 )
( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 )
问: 未使用完的工程材料可否抵扣进项?
( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 税务\所有领域\ 所有行业 ) 2022-09-14

顾小莉
回答:

【宝天建设】未使用完毕的材料是本项目清算,票据在下个项目抵扣,还是本项目全部抵扣,能否累计?(宝天建设)

【官方答复】增值税一般纳税人取得合法有效的扣税凭证,用于一般计税项目的,均可申报抵扣。对于未使用完毕的材料,在本项目未抵扣完的部分,可结转至下一项目继续抵扣。但将剩余材料用于财税〔2016〕36号文件中附件1第二十七条规定的项目,不得抵扣。以此类推。

【王骏点评】2016年7月5日,陕西省住建厅组织召开了部分建筑和房地产企业营改增专题座谈会,省财政厅、省国税局、省地税局参会并就企业提出的相关问题进行了现场回应。以上是会议涉及的增值税问题及答复之一的文字整理稿。这里需要注意两个问题:

第一、材料的抵扣时间。材料抵扣采用“购进扣税法”,也就是说买了材料,取得增值税专用发票就可以抵扣增值税进项,不需要等到材料被实际领用、消耗。这一点在现在的实际工作中,很多新的四大行业增值税一般纳税人并未清晰理解,经常会出错。类似的如果纳税人购进加工修理修配劳务、购进服务、购进无形资产也应采取这一原则。如果相关进项被实际用于不得抵扣的项目,则需要按照规定进行转出。

第二、由于建筑企业可能同时存在一般计税项目和简易计税项目,其抵扣规则并不一致。这就需要建筑企业建立比较严格的材料收发存管理制度,识别不同材料的流向。如果无法准确划分的,则按照比例法计算。

1477

学术贡献级别: 烙铁级

基本信息
查看信息认证


名: 顾小莉  
机: 保密

(电话咨询请说明来自弹算网)

服务时间: 9:00-16:00 
服务地区: 全国  
箱:  
从业年限: 6 年 
工作机构: 一家电子股份公司 
所在地址: 江苏南京夫子庙 


专业信息未审核